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大闹天宫娱乐场官网 约瑟夫·斯蒂格利茨:公司税问题切忌半拉子工程

时间:2020-01-11 15:50:27 编辑:

大闹天宫娱乐场官网 约瑟夫·斯蒂格利茨:公司税问题切忌半拉子工程

大闹天宫娱乐场官网,作者:约瑟夫·斯蒂格利茨(Joseph Stiglitz)是诺贝尔经济学奖得主,现任哥伦比亚大学教授,罗斯福研究所首席经济学家。

近年来,全球化的口头禅急转直下,往往来自其本身。然而,包括美国总统特朗普(Trump)在内的一些批评者瞄准了错误的目标,并造成了欧洲、中国和发展中国家挫败了美国贸易谈判代表的错误印象,导致了糟糕的协议和美国人民的痛苦。这绝对荒谬:毕竟,是美国——或者更确切地说,是美国企业界——首先为全球化制定了规则。

然而,全球化还有一个特别有害的方面没有得到应有的重视:公司逃税。跨国公司总是可以很容易地将其总部和生产地点转移到税收负担最低的司法管辖区。在某些情况下,他们甚至不需要转移业务活动,因为他们只需要改变收入在纸面上的“记录”方式。

例如,星巴克可以继续在英国扩张,而无需缴纳几乎任何英国税收,因为它可以宣布在英国基本上没有盈利。但如果是这样,为什么要继续扩张?既然没有利润,你为什么要增加更多的网点?显然,利润是存在的,但它们已经通过特许权使用费、联盟费和其他费用从英国转移到税收较低的管辖区。

这种避税已经成为一门艺术,最精明的企业(如苹果)都擅长于此。这些行为的总数是巨大的。根据国际货币基金组织(基金组织)的数据,由于公司税的转移,政府每年至少损失5000亿美元。加州大学伯克利分校的加布里埃尔·祖克曼和他的同事估计,美国跨国公司大约40%的海外利润转移到避税天堂。2018年,500家最大公司中的60家——包括亚马逊、网飞和通用汽车——没有缴纳美国税款,尽管它们(全球)的总利润高达800亿美元。这些趋势对国家税收产生了灾难性的影响,并损害了公众的公平感。

2008年金融危机爆发后,许多国家面临严重的财政困难。因此,越来越多的人呼吁反思如何对跨国公司征税。一个主要的尝试是经合组织的税基侵蚀和利润转移计划,该计划已经产生了巨大的效益,并遏制了一些最糟糕的做法,如从一个分支机构向另一个分支机构放贷。然而,数据显示目前的尝试远远不够。

最根本的问题是,beps只能零碎地修复目前存在根本缺陷且无法补救的状况。在流行的“转移价格体系”下,同一家跨国公司的两个分支机构可以跨境交换货物和服务,然后在出于税收目的报告收入和利润时“正常地”估计交易价值。他们将提出在竞争激烈的市场中交换商品和服务的价格。

出于显而易见的原因,这个系统从未运行得很好。你如何评价没有引擎的汽车或没有纽扣的衬衫?没有正常的价格和竞争市场可供企业参考。扩展的服务业有一个更大的问题:当总部提供管理服务时,如何评价生产过程。

随着公司内部交易的增加,服务(而不是商品)贸易的扩大,知识产权重要性的增加,以及企业越来越擅长使用该系统,跨国公司越来越有能力从转移价格体系中受益。结果:大规模跨境利润转移导致税收减少。

美国公司不允许转让定价在国内分配利润,这是一个很好的例子。这意味着当进入或离开国家边界时,商品必须重复定价。相反,考虑到每个州的就业、销售和资产等因素,美国公司的利润按照既定的公式在不同的州之间分配。此外,我是其成员之一的国际公司税改革独立委员会在其最近的声明中说,这项政策是唯一能够在全球一级良好运作的政策。

经合组织将很快提出一项大规模计划,将现有框架朝着这个方向迈出一小步。然而,如果关于这个计划的报告是正确的,那还不够。采用该计划后,公司的大部分收入仍采用转让价格体系处理,除了有一个“剩余价值”要根据公式进行分配。这种分裂的原因尚不清楚,只是经合组织可能支持渐进主义。

毕竟,资本和利息收入扣除已经包含在司法管辖区报告的几乎所有公司利润中。这些“剩余价值”——净利润——来自跨国公司全球活动的联合运营。例如,根据2017年美国减税和就业法案,资本产品的总成本除了一些利息之外还可以抵消,这使得报告的总利润明显低于实际经济利润。

考虑到问题的规模,很明显,我们需要一个全球最低税率来结束当前的自下而上的竞争(这对公司有利,但对其他人不利)。没有证据表明降低全球税收会带来更多投资。(当然,如果一个国家相对于外国减少税收,它可能会“窃取”一些投资;但是这种以邻为壑的政策不能在全球范围内奏效。)世界上最低的税率可以参照目前大约25%的平均有效公司税率来设定。否则,全球企业税率将接近最低水平,旨在提高跨国公司税收的改革最终会适得其反。

世界正面临多重危机——包括气候变化、不平等、增长放缓和基础设施老化——没有一个拥有足够资源的政府,我们无法解决其中任何一个危机。不幸的是,目前的全球税收改革计划根本不够。跨国公司必须被迫尽自己的一份力量。

(本文作者介绍:项目辛迪加被称为“世界上最聪明的专栏”。作者来自世界顶级经济学家、诺贝尔奖获得者和政治领袖。主题包括全球政治、经济、科学和文化塑造者的观点。它为世界读者提供了世界上最高端的原创文章和最深入的评论,并有助于解读“不断变化的世界”。)

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